資產擺海外 少了遺產稅卻有這兩大麻煩

裕隆集團執行長嚴凱泰辭世，提醒生命無常，也讓高資產族的財產規畫再次成為話題。專家指出，全球化時代，高資產族的財產擺海外的比率增加，實際繳交的遺產稅率變低，但不意味可以因此少被拔毛。

信實會計師事務所會計師羅友三從事個人稅務規畫28年，累計服務高資產客戶約3,000人，客戶的財產多數落在新台幣5,000萬至20億元之間。他發現，當客戶往生，「真正問題不是稅」，而是繼承者能否到海外的國家或地區順利辦理繼承，以及很多家屬不曉得往生者的海外資產全貌。

羅友三表示，全球化時代，高資產者投資海外的比率增加，然而全球各國的稅務當局，即便是世界強權美國，對其居民的海外資產，掌握度依舊偏弱，以致高資產者實際繳交的遺產稅率很低。

以台灣為例，我國遺產稅率最高為20%，高資產者通常把資產擺在境外、負債擺在境內，他們很少會在境外借錢，錢都在國內借貸，因而常見情況為，假設某人在全球有5元資產，境外2元，境內3元，通常境內還會有2元貸款，繳納遺產稅時，應納稅額只有1元，20%稅率變成只要繳2毛稅，實際遺產稅率僅4%。

不過，高資產者不見得因為藏富海外，就可以少被拔毛。遺產稅率雖然少了，但實務上，繼承財產者，能否到往生者藏富的國家或地區順利辦理繼承，可能是一大難題。

他有位客戶，50幾歲，去年到大陸看工廠，不幸車禍死亡，家屬想領取客戶在香港的銀行裡的38萬港元，但需要委託香港的律師上法院辦理繼承紙，確定哪些人是香港法律認可的繼承人。

羅友三向家屬說明，取得繼承紙，可能需要八個月到一年，律師費可能要10萬到20萬港元，只能說實支實付，無法保證上限多少，家屬評估後覺得好麻煩，最後決定不辦了。

實務上的另個難題為，很多家屬不曉得，往生者究竟在全球哪些地方擺了財產，有些往生者可能不只用一個免稅天堂來規畫資產，資料都放在會計師或財務顧問那裡，家屬卻是連，往生者找哪位會計師辦的都不清楚。

因而他建議，高資產者平時就要先寫好遺囑清單，而且要公證。「重點不是遺囑清單找誰寫，重點是遺囑清單要公證」，花1萬多元，找取得國家考試執照的民間公證人辦理，才會省事。

羅友三表示，找律師見證或找會計師見證，都只是證明而已，只有經過公證人公證的遺囑，才是被認可的法律文件。沒經過公證的遺囑，必須經過法院裁判，才會具備法律效力。

https://money.udn.com/money/story/6710/3519191

油價：憂美國或對伊朗實施制裁，布蘭特期油週二逼近80美元整數大關

【財訊快報／陳孟朔】美國指標10年期公債殖利率飆到7年高位，帶動美元指數改寫今年新高的同時，油價升勢未受干擾，布蘭特和紐約期油週二收盤各漲0.3%和0.5%，盤中一度各逼近80美元和72美元整數大關，因擔心美國對中東最大產油國之一的伊朗實施制裁，可能限制該國的原油出口。

　　收盤時，布蘭特7月期油再漲0.2美元或0.3%，結算價報每桶78.43美元，盤中一度急彈1.6%至79.47美元的日高暨2014年11月以來最高。

　　同日，紐約期油(西德州中級原油，WTI)6月期油繼前一天收高0.26美元或0.4%後，再漲0.35美元或0.5%，報每桶71.31美元，日高在71.92美元，為2014年11月以來最高。

　　上述兩大期油同月期約價差一度擴至逾每桶8美元，為2015年4月以來最大，反映出美國供應急增，以及布蘭特原油生產地區的地緣政治風險加大。

　　市場人士指出，紐約期油受強勢美元影響走勢反覆，而布蘭特原油正在消化所有供應方面的風險都來自海外的想法，有人擔心所有歐洲供應緊張的局勢只會越來越嚴重。

　　美國已經宣布將因核計畫向伊朗實施制裁，引發市場擔憂貿易限制生效後今年晚些時候將出現供應短缺。

　　從2014年晚些時候到2017年初，油價因供應過剩而承壓，但供應緊張已經令過剩供應基本消耗殆盡。

　　中國4月投資和零售銷售弱於預期，且房屋銷售下降，儘管決策者試圖消除債務風險和化解與美國的貿易爭端，但疲弱的數據仍給經濟前景籠罩陰影，數據發布後，油價飆升走勢受到限制。

　　另外，10年期美債殖利率盤中最高來到3.095%，為2011年7月以來最高水準，尾盤報3.091%，較週一尾盤急彈近10個基點，促美元指數15日盤中最高來到93.457，為去年12月19日以來的新5個月新高。美元飆高但卻無力阻卻油價牛氣十足的上漲勢頭。https://tw.money.yahoo.com/%E6%B2%B9%E5%83%B9-%E6%86%82%E7%BE%8E%E5%9C%8B%E6%88%96%E5%B0%8D%E4%BC%8A%E6%9C%97%E5%AF%A6%E6%96%BD%E5%88%B6%E8%A3%81%E5%B8%83%E8%98%AD%E7%89%B9%E6%9C%9F%E6%B2%B9%E9%80%B1%E4%BA%8C%E9%80%BC%E8%BF%9180%E7%BE%8E%E5%85%83%E6%95%B4%E6%95%B8%E5%A4%A7%E9%97%9C-233720363.html

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下周油價漲0.5元

中東地區緊張情勢升溫，國際油價大幅上漲，台塑石化今表示，自周一(23日)凌晨1點開始，調漲汽油、柴油批售價格每公升0.5元，累計2周以來漲幅超過1元；元大投信表示，原油供不應求，激勵油價持續走揚，高點可以預期，但投資宜謹慎操作。http://www.chinatimes.com/realtimenews/20180421002587-260410

元大投信進一步分析，美國頁岩油產區因油管及鐵道運輸達瓶頸，壓抑增產動能，加上美國重啟對伊朗的制裁，油價短線震盪幅度可能加劇；而夏季用油旺季於5月下旬展開，屆時更供給不足，激勵國際油價持續走揚。

受國際原物料大漲影響，理柏資訊統計國內核備的產業型基金績效顯示，自4月以來「能源」、「原物料」以及「黃金及貴金屬」產業基金皆應聲大漲，平均漲幅依序為11.23%、7.75%以及6.47%。

第2季以來，油價上漲帶動，國際油價觸及過去3年半高點，能源股出現補漲行情，包括MSCI全球能源指數、費城能源設備服務及S&P石油天然氣探勘和生產指數等，同樣出現9.61%到14.37%不等的漲幅，明顯優於其他板塊或市場。

安聯投信表示，相較於10年前，美國科技股權重大幅提升，但能源股的權重相對下降，在油價上揚、通膨預期提高下，可留意能源相關板塊；另一方面，油價與能源股仍存在乖離，亦提供能源股補漲空間。

富蘭克林證券投顧表示，美中貿易戰後續仍影響市場，加上沙烏地阿拉伯頻頻傳出推高油價的意圖，中東局勢與近期OPEC動向，都可能影響短線油價走勢，但中長線預估，今年油價預期區間維持每桶60至70美元。

國際原油價格年初迄今上漲已逾1成，考量油價波動較大，安聯投信建議，投資人可藉由主動靈活配置油礦金相關類股或上中下游受惠族群，掌握市場輪動機會，緩和油價波動可能對投資組合的影響。

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台積股價跌6％ 五年來最多

蘋果光失靈，台積電下調營運展望，外資昨（20）日大量提款蘋果供應鏈，賣超206億元，引發台積電爆量重挫15.5元與6.3%，分為歷史單日最大跌點與近五年單日最大跌幅，台股同步下挫191點，上演「蘋果恐慌」。

法人表示，蘋果對台股影響重中之重，昨日一覽無遺，值得關注未來蘋果成長性縮限下，外資壓力非台股可承受之重；不過目前仍在場外準備的勞退代操新資金420億元尚未撥款，研判在年線10,578點至10,400整數關卡附近即會放錢，不致讓台股回測前低10,189點。

台積電法說會展望大幅低於預期，牽動外資押寶看多的籌碼大舉翻空，股價開盤即跳空下跌6%，大立光、可成等蘋概股也紛紛走跌，拖累台股一度重挫逾200點，八大公股行庫雖進場護盤，多方以塑化、金融等做支撐，但仍不敵外資一口氣賣超台積電7.1萬張。

由於台積電變動1元影響指數約9點，等於台股昨日下跌的191點中約七成是來自台積電，昨日市值蒸發4,019億元，跌破6兆元至5.9兆元。

終場指數收10,779點，摜破半年線，成交量較前日增至1,580億元。

台股昨日紀錄驚人，除台積電下跌15.5元、收229元，跌幅6.3%，創單日最大跌點及2013年7月來最大跌幅，外資、官股行庫分別賣超206億元、買超46億元，也為2月6日股災賣超313億元、買超62億元以來最大，其中外資賣超有163億元集中台積電，賣超7.1萬張，為2014年2月來最多。

統一投顧董事長黎方國表示，外資籌碼大幅調整，主要是台積電居蘋概股顯要地位，一旦釋出展望不如預期，上則IC設計、材料設備，下至代工供應鏈，皆要高度警戒，反映在高通、應材、蘋果19日率先大跌。

而傳統第2季就是淡季，今年電子股更要提防五窮六絕。

黎方國指出，若電子股基本面向下調整，自然不利行情，且今年以來，台股表現是亞股季軍，僅次於南韓和馬來西亞，位階相對高，台積電或台股仍可能成為外資提款重心，震盪機率仍大。

元大投顧資深副總經理杜富蓉表示，目前台積電利空尚未完全消化下，操作最好避開蘋概股，尤其下游供應鏈，毛利率低，拉貨時程第3季才啟動。中上游則可留意5月2日蘋果發布財報，若蘋果股價築底，屆時可關注PCB、軟板、機殼廠等轉折契機。

https://udn.com/news/story/12034/3098871?from=udn-catelistnews_ch2

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油價受中東局勢驚擾漲至3年高點；金價連漲四天

地緣政治的緊張局面驚動倫敦和紐約的原油期貨市場，推動油價漲到2014年以來未曾達到的水平。避險資產需求升高，金價上漲，貴金屬普遍走高。鋁價逼近6年高點，有些主要交易所表示將停止接受來自俄鋁的金屬，使投資者越來越擔心，美國制裁這家俄羅斯大廠而損失的供給如何填補。

●原油：油價漲至3年高點

周三紐約原油期貨價格上漲2%，紐約商業交易所5月交割的西德州中級原油（WTI）漲1.31美元，結算於每桶66.82美元。倫敦ICE歐洲期貨交易所6月交割的布侖特合約上漲1.02美元，結算於72.06美元。
世界上最大的石油出口國沙烏地阿拉伯在美國總統川普警告飛彈很快就可能打擊敘利亞幾小時之後，截獲襲擊其首都利雅得的飛彈。

●貴金屬：金價連續第四日攀升

紐約時間下午1:30，紐約商品交易所6月黃金期貨上漲1%，結算價每英兩1,360美元。
據彭博報導，BMO Capital Markets的金屬交易主管Tai Wong在電子郵件中表示，川普上午發布準備打擊敘利亞的推特，且美元接近區間低點，刺激了黃金買盤。

●基本金屬：鋁價逼近2012年來最高水平
倫敦金屬交易所周三，3個月期鋁收盤上漲2.2%，自上周四以來累計漲幅一度超過13%。鋁價周三盤中最高上漲3.5%，達到每噸2,277.50美元，距離12月創下的2012年3月以來高點僅差13美元。

知情人士稱，嘉能可周三宣布大約5萬噸的合同遭遇不可抗力，相關合約規定鋁的原產地應為俄羅斯。在此之前，倫敦金屬交易所和芝加哥商業交易所集團的Comex表示，不再接受俄羅斯億萬富豪Oleg Deripaska旗下俄鋁交付的金屬。https://money.udn.com/money/story/5641/3081941
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